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青岛注册有限责任公司和合伙企业的区别

有限责任公司与合伙企业的税收分别: 

1、法律责任不同 

①有限责任公司由各股东以出资额为限承担有限责任。 

②合伙企业中,普通合伙人以其全部财产承担法律责任,有限合伙人以出资额为限承担有限责任。 

2、税收不同 

①有限责任公司的投资所得和股东分红均要征税。 

②合伙企业由合伙人分别缴纳所得税。 

简单来说在税收上面,有限责任公司需要缴纳企业所得税,个税以及增值税等各种税,而合伙企业只需要缴纳个人所得税即可。 

3、利润分配不同 

①合伙企业原则上利润分配方式按照合伙协议的约定分配,没有约定或者约定不明的按照合伙人实缴出资比例分配,无法确定出资比例的合伙人平均分配。 

②有限责任公司原则上利润分配方式按股东实缴的出资比例分配,但是约定不以实缴出资比例分配的除外。 

4、缴税比例不同 

①有限责任公司年终要缴纳缴纳20%25%的企业所得税,假设税后利润全部分红,还要缴纳20%的个人所得税,也就是说年利润的36%40%被国家以税收的形式收取。 

②合伙企业是按个体工商业户进行征收个人所得税,适用的是五级超额累进税率,最高税率是35% 

5、对于生产经营所得 

对于企业的生产经营所得,合伙企业与有限公司的纳税有差异: 

①合伙企业“先分后税”(没有企业所得税,只交合伙人个人所得税)

②有限公司“先税后分”(双重征税:企业所得税、股东个人所得税) 

6、对于股息、红利所得 

对于企业对外投资的利息或者股息、红利,两者的纳税无差异:都不用缴纳企业所得税,只需缴纳合伙人(股东)个人所得税。 

①有限责任公司是按企业纳税。 

②合伙企业是按自然人缴纳个人所得税,合伙企业适用5%35%的五级超额累进税率计算征收个人所得税。 

也就是说当合伙企业的“合伙人”增加的时候,每个投资者分得的所得越少那么适用的税率也就越低,增加合伙人(如:增加妻子、子女为合伙人)就等于降低税负。

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