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个人独资企业相关涉税规定

根据《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定,个人独资企业,是指依照该法在中国境内设立,由一个自然人投资,资产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。 

相关涉税规定 

增值税 

1、增值税暂行条例实施细则和财税〔201636号规定,增值税中的个人,是指个体工商户和其他个人,不包括个人独资企业,也就是属于增值税相关规定的“单位”。 

2、个人独资企业可以是一般纳税人。 

3、个人独资企业是小规模纳税人,可以按规定享受小规模纳税人的优惠政策,如: 

(1)财政部、国家税务总局公告2021年第11号:自202141日至20221231日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。 

(2)202141日至20211231日,增值税小规模纳税人(含湖北)适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。 

个人所得税 

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔200016)规定,自200011日起,对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。 

财税〔201096号:对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业(以下简称“四业”),其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

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