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首页 >> 新闻动态 >>行业动态 >> 公司和个人年度汇算清缴应注意哪些?
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公司和个人年度汇算清缴应注意哪些?

公司年度汇算清缴应做到以下几点:

1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别注意往来款项是否还存在确认为收入而没有入账;

2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业的成本水平;

3、费用:核查企业费用支出是否符合相关的税法规定,核查计提费用项目和税前列支项目是否超过了税法的规定标准;

4、税收:核查企业各项税款是否提取并缴纳;

5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,计算并缴纳本年度的实际应当缴纳的税额。

纳税人在纳税年终后的规定时期内,到相关部门办理企业所得税汇算清缴。携带相关账目到税务局审核企业账目,审核完成后给予鉴定报告。

二、个人所得税汇算清缴:

有以下情况个人需要做汇算清缴:

(一)取得综合所得需要办理汇算清缴;

1.在2处或2处以上取得综合所得,且综合所得年收入减去专项扣除的余额超过6万元;

2.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或多项,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元;

3.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的。

(二)取得应税所得没有扣缴义务人;

(三)取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款;

(四)取得境外所得;

(五)因移居境外注销中国户籍;

(六)非居民个人在中国境内从2处以上取得工资、薪金所得;

(七)国务院规定的其他情形。


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