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青岛代理记账区分所得税的时间性差异

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青岛代理记账区分所得税的时间性差异

行业动态2017-09-07

会计和税法法规有各种差异,特别是在会计准则更多的国际趋同的情况下,所以青岛代理记账在年底之前计算所得税的一年必须正确区分所得税的永久性差异暂时性差异,分类登记,计算当期所得税费用,所得税和递延所得税资产(负债)的基本情况。

当期所得税是按照税法规定应纳税所得额。存在税收差异,应以会计利润为依据,考虑永久性差异和暂时性按照税法规定进行调整,青岛代理记账计算当期应纳税所得额,然后按适用税率计算确定当期应交所得税。

递延所得税资产,未来期间企业可以减少的会计所得税是可抵扣暂时性差异,青岛代理记账由该资产的账面价值低于其计税基础产生的,该负债的账面价值大于其税基。

递延所得税负债,未来企业应付会计所得税是应纳税暂时性差异,资产账面价值大于其所得税负债账面价值小在其税基上。

青岛代理记账有两种类型的所得税费用不构成损益表:直接归属于当期所有者权益的递延所得税; 企业合并产生的递延所得税,合并产生的商誉金额或当期损益确认的金额不影响所得税费用。


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