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青岛会计实操培训跟你聊聊什么样的进项税额不能抵扣

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青岛会计实操培训跟你聊聊什么样的进项税额不能抵扣

行业动态2019-09-25

同样都是收到增值税专用发票,为什么有的情况可以计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”,作为进项税额进行抵扣,有的就要做进项税额转出呢?今天青岛会计实操培训的小编就跟大家聊聊什么样的进项税额不能抵扣。


例如:公司招待外地来的客户,收到了一张住宿费发票,是一般纳税人开具的增值税专用发票,金额500元,税额85元。此时,我们的会计处理应该是:

  借:管理费用——业务招待费 500

  应交税费——应交增值税(进项税额) 85

  贷:库存现金 585

  同时,做进项税额转出处理:

  借:管理费用——业务招待费 85

  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 85

例如:公司的业务员出差拓展业务,收到了一张住宿发票,同样是一般纳税人开具的增值税专用发票,金额500元,税额85元。此时,我们的会计处理应该是:

  借:管理费用——差旅费 500

  应交税费——应交增值税(进项税额) 85

  贷:库存现金 585

  不必进行进项税额转出的处理。

例如:公司组织员工外出旅游,发生了住宿费,同样是收到了一张住宿费发票,同样是一般纳税人开具的增值税专用发票,金额500元,税额85元。

此时,我们的会计处理应该是:

  借:管理费用——职工福利费 500

  应交税费——应交增值税(进项税额) 85

  贷:库存现金 585

同时,做进项税额转出处理:

  借:管理费用——职工福利费 85

  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 85

同样是收到增值税专用发票,为什么账务处理不一致呢?青岛会计实操培训的小编告诉你,因为业务招待费和职工福利费是允许税前扣除的项目,在税前可以扣除的项目是不允许再次抵扣进项税额的。

在此,青岛会计实操培训的小编提醒大家,对于同样一张发票,会因为实际经济业务的不同,存在不同的账务处理,我们应该在了解真实业务的情况下做账,不能把一种处理方式生搬硬套到所有的经济业务中。

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