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商品销售发票误开解决方式

行业动态2018-02-07

单位销售商品时,要互相签发专用发票,如果专用发票为增值税专用发票,而且存在的错误数量,应该是“国家税务总局关于进一步完善增值税申报单”一个窗口“管理工作通知”(国税函[2003] 962号)。该条规定:“增值税一般纳税人在销售货物时,提供代理记账应税劳务发出的增值税发票,如销货退回,销售折扣和原来的蓝字专用发票填写打开错误等,视情况而定在不同的情况下处理如下:

如果卖家在蓝字专用发票发出的当月收到买家退回的发票和借记卡,而且还没有挂账计费,则原来的蓝字专用发票被无效化。也就是说,在发票上,借记卡上有相应的共同根目录,会计部门代理记账标记为“无效”并粘贴在存根上,其次是防伪税收计费子系统原有的计费电子信息予以丢弃。如果卖方有账户联动联动计费,则必须通过安全税控系统发出负面的专用发票作为抵扣输出税凭证,不得无效的已发出蓝字专用发票,也不得发红色普通发票作为销项税抵扣额。 如果卖方在蓝字专用发票发出后第二个月以后收到买方退回的发票和代理记账借记卡,则无论是否已经处理了会计联动,负的税收专用系统 扣除发票上的销项税额,不得使发行的专用发票无效,也不得作为普通红税发票扣减销项税额的凭证。

由于买方不能退回发票和借记卡专用发票,卖方收到买方当地主管税务机关出具的“购货出口或获得折扣证”,全部通过防伪税控系统发出,消费税专用发票作为可抵扣的出口退税凭证,不得无效的由蓝字专用发票发出,红色代理记账发票的普通字也不得作为可抵扣的出口凭证。

官方电话:0532-55686288