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账户代理记账的用途和结构

行业动态2018-02-05

期间摊销账款主要包括预付费用和应计费用账款。代理记账分摊费用实际上是预付费后分摊的费用,主要是资产性质。应计费用实际上是第一次预计的后付费用,主要是由于债务的性质。他们都有共同之处,就是收入期限是几个会计期间(月)。他们的会计规则可以结合下面的公式来理解记忆。

第一句话指出,根据账户的用途和结构,预付费用和应计费用属于代理记账期间摊销费用,两者核算的基础是“权责发生制”。第二句话代理记账指出两者在费时的资金上的区别。第三句对应于会计分录支付的预付费用,即“借:预付费贷:银行存款”。第四句对应于会计分录分配中的预付费用,即“借:管理费贷:预付费”。其实这个入账借记可能是制造成本,也可能是代理记账管理费用等等,主要是这个期间的成本,所以就把它“纳入盈亏”。第五句对应于提取会计分录时的应计费用,即“借:管理费贷:应计费用”。借记主要是制造成本,管理费用,财务费用,经营费用,这是“四收费”。第六句对应应计费用在支付会计分录时,即“借:预扣贷款:银行存款”。 当然,上述会计代理记账分录中的银行存款也可以是现金,两者都是货币资金。

整个过程是根据累计分红与累计净利润的差额来决定是否存在“超额分配”来决定投资成本是否需要代理记账抵销或恢复。 如果不能确定投资成本的变化,就不能确定投资收益的大小。