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青岛会计实操之企业所得税年度汇算清缴

行业动态2017-09-14

一、汇算清缴是什么

简单的说,汇算清缴就是按照税法的规定,在一个会计年度终了进行核算是否要补税或退税,并将汇算结果提交给税务局。也可以笼统的理解为,年度终了税务局给企业做个全方位体检,检查看企业有没有问题。故而在青岛会计实操中汇算清缴作为企业的年度终了首要事项,亟待得到创业者的重视。


二、汇算清缴大概的流程

先敲定会计年度报表,再根据会计报表的具体内容,进行会计数据到税务数据的内部调整核算,并讨论是否需要补税或者退税,然后管理层确认会计报表和税务报表,管理层确认好后再准备各种相关的文档,最终将这些文档提交给主管税务局。

三、汇算清缴的时间

企业应于年度终了之日起5个月内,向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表,进行汇算清缴,结清应缴或应退税款。

在青岛会计实操中,外资企业由于有审计等各方面的工作要准备,所以需要审计报告尽量在3月内完成。税务局对外资企业汇算清缴的时间要求比较松,5个月内完成即可。

内资企业通常于年度终了之日起3月份开始,并在4月份完成。主要还是因为税务部门管理员对内资企业诚信度认定较低,所以希望提前完成,以便为后续处理突发状况留出时间。

目前全国税务部门税务管理的重点从日常征管逐渐转移为后续稽查,所以汇算清缴的重要性更是不言而喻。在青岛会计实操中汇算清缴处理的不得当,必然给企业带来麻烦。