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青岛记账代理手把手教你现金流量表怎么编(1)

行业动态2017-07-27

青岛记账代理都知道,现金流量表是三大基本财务报表之一,它反映了在某一时间段内,企业现金及其等价物的增加或减少的变化情况,现金流量表的重要性表现在它可以用来分析一家企业在短时间内是不是有够量的现金或等价物来应付开销。编制现金流量表的方法主要有两种:工作底稿法和T型账户法,本期,青岛记账代理的小编先带你看,工作底稿法应当怎么编。


运用工作底稿法来编制现金流量表,就是将工作底稿来作为手段,编制的基础和数据来源是资产负债表以及利润表,对这两张报表中的每一个数据进行分析,分析完毕后编出来调整分录,据此来编制现金流量表。这一方法的具体步骤是:

第一步,首先要将资产负债表中所有项目的期初数和期末数准确无误地抄写到工作底稿中的期初数栏和期末数栏里。

第二步,对这一段时期内所发生的业务进行分析,看哪些涉及到了现金,根据分析结果编出调整分录。在做调整分录时,要参照利润表中的各个项目,从第一项“营业收入”起始,连同资产负债表里的项目挨个进行分析。在编制调整分录的时候,涉及到了现金或者现金等价物的时候,要对这些经营活动进行分类,将他们区分为“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”,其中,现金的增加记到借方,现金的减少记到贷方。

第三步,将编制好的调整分录整理抄入到工作底稿中所相对应的地方。

第四步,抄完以后要仔细检查核对,看看借贷双方的汇总数是不是相等的,资产负债表中各个项目的期初数再加减调整分录中的数据,是不是等于期末数。

第五步,将所有的项目都检查无误后,将工作底稿中的数据录入到正式的现金流量表中,以此来编制现金流量表。

以上就是青岛记账代理的小编整理的用工作底稿的方法来编制现金流量表的具体的流程和步骤,希望对大家能有所帮助。那么,还有一种重要的方法就是T型账户法,这种方法的具体流程我们将在下期中探讨,敬请期待。

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